Schweizer Buchhaltung mit Wise: der Leitfaden
Wise ist praktisch, um Euro einzunehmen, einen Lieferanten im Ausland zu bezahlen oder mehrere Währungen zu halten. In der Buchhaltung aber braucht jeder Saldo, jede Umrechnung und jede Gebühr ihren Platz, in Schweizer Franken. So gehen Sie vor, Buchung für Buchung.
Kurz gesagt
- 1Ein Liquiditätskonto pro Wise-Währung (zum Beispiel 1021 Wise CHF, 1022 Wise EUR). Währungen werden nie zusammengelegt.
- 2Jede Bewegung wird in Franken zum Tageskurs gebucht; eine Umrechnung zwischen zwei Saldi betrifft beide Konten, und die Wise-Gebühren erhalten eine eigene Buchung.
- 3Am 31. Dezember wird jeder Fremdwährungssaldo zum Stichtagskurs neu bewertet: Die Differenz ist ein Kursgewinn oder ein Kursverlust.
- 4Die Gebühren von Wise für Überweisungen und Währungsumtausch sind von der Mehrwertsteuer ausgenommen: keine MWST, also auch keine Vorsteuer zurückzufordern.
- 5Exportieren Sie in Wise für jeden Saldo den CAMT.053-Auszug: Er lässt sich in die meisten Schweizer Buchhaltungsprogramme importieren, auch in YESbusiness.
Dieser Leitfaden richtet sich an Schweizer KMU, Selbständige und Einzelunternehmen, die Wise neben ihrer Bank nutzen. Er erklärt die Regeln, die für ein Fremdwährungskonto gelten, zeigt die Buchungen für jede Art von Wise-Bewegung und schliesst mit dem Jahresabschluss. Er gilt unabhängig von Ihrem Buchhaltungsprogramm.
Wir entwickeln YESbusiness, eine Schweizer Buchhaltungssoftware, und erwähnen sie dort, wo sie Ihnen Zeit spart. Alles andere gilt auch ohne sie. Die zitierten gesetzlichen Bestimmungen verweisen auf die amtlichen Texte, die am Ende der Seite aufgeführt sind; wo Fragen nicht abschliessend geklärt sind, sagen wir das und verweisen Sie an Ihren Treuhänder.
Zusammenfassung
- 1.Warum Schweizer Unternehmen Wise nutzen
- 2.Privates Wise-Konto oder Business?
- 3.Ein Konto pro Währung im Kontenplan
- 4.Wise-Bewegungen verbuchen
- 5.Die Kursdifferenzen
- 6.Die MWST auf Wise-Gebühren und Währungsumtausch
- 7.Wise-Auszüge in Ihre Buchhaltung importieren
- 8.Der Jahresabschluss: die Checkliste
- 9.Häufig gestellte Fragen
Warum Schweizer Unternehmen Wise nutzen
Wise dient vor allem drei Zwecken: Zahlungen ausländischer Kunden in Euro, Dollar oder Pfund ohne Wechselgebühren der Bank empfangen, Lieferanten im Ausland bezahlen und mit der Karte in Fremdwährung bezahlen (Software-Abonnements, Reisen). Ein einziges Wise-Konto enthält mehrere Saldi, einen pro Währung, die man ineinander umrechnet.
Genau das verlangt in der Buchhaltung Methode: Ein Wise-Konto ist kein Bankkonto, sondern mehrere Fremdwährungskonten nebeneinander, mit Gebühren und Umrechnungen dazwischen.
Privates Wise-Konto oder Business?
Ist Wise eine Bank?
Nein. Wise ist ein Zahlungs- und E-Geld-Dienstleister, keine Schweizer Bank. Wise verleiht das Geld seiner Kunden nicht: Es wird getrennt von den eigenen Mitteln gehalten, bei Banken und in risikoarmen liquiden Anlagen (Wise nennt das den Schutz der Kundengelder).
Praktische Folge: Ihre Wise-Saldi sind nicht durch esisuisse gedeckt, die Schweizer Einlagensicherung, die Einlagen bei Banken in der Schweiz bis CHF 100'000 pro Kunde schützt. Mit welcher Wise-Gesellschaft Sie den Vertrag abgeschlossen haben und welcher Schutz gilt, steht in Ihren Kundenbedingungen: Lesen Sie sie. Viele Unternehmen führen deshalb ihr Hauptkonto bei einer Schweizer Bank und nutzen Wise als Fremdwährungskonto.
Einzelunternehmen: Privat und Geschäft trennen
Gemäss den Bedingungen von Wise ist das private Konto der privaten Nutzung vorbehalten. Selbständige oder Einzelunternehmen eröffnen ein Wise-Business-Konto; da das Einzelunternehmen keine vom Inhaber getrennte Person ist, gewährt Wise nur eines pro Person. Eine GmbH oder AG hat ihr eigenes Business-Konto auf ihren Namen.
Für die Buchhaltung gilt dieselbe Regel mit oder ohne Wise: Selbst in der vereinfachten Buchführung (Einnahmen, Ausgaben und Vermögenslage, Art. 957 Abs. 2 OR, möglich unter CHF 500'000 Umsatz) gehören nur geschäftliche Bewegungen in die Buchhaltung. Laufen trotzdem private Ausgaben über das geschäftliche Wise-Konto, buchen Sie sie auf das Privatkonto (2850 im Kontenrahmen KMU) statt in den Aufwand.
Ein Konto pro Währung im Kontenplan
Jeder Wise-Saldo wird zu einem eigenen Liquiditätskonto in der Währung des Saldos. Der Schweizer Kontenrahmen KMU führt die Bankkonten unter 102x; es genügt, dort pro Wise-Saldo eine Zeile hinzuzufügen. Die Nummern unten sind Beispiele, passen Sie sie an Ihren Kontenplan an.
| Nr. | Konto | Wofür |
|---|---|---|
| 1020 | Bank (CHF) | Ihr Hauptkonto bei einer Schweizer Bank |
| 1021 | Wise CHF | Der CHF-Saldo bei Wise |
| 1022 | Wise EUR | Der EUR-Saldo bei Wise, in Euro geführt |
| 1023 | Wise USD | Ein USD-Saldo, falls vorhanden |
| 1090 | Transferkonto | Überträge zwischen Ihren eigenen Konten, bis sie eintreffen |
| 6940 | Bankspesen | Die Wise-Gebühren (Überweisungen, Währungsumtausch, Karte) |
| 6900 | Finanzaufwand | Die Kursverluste |
| 6950 | Finanzertrag | Die Kursgewinne |
Warum nicht alles auf ein einziges Konto «Wise» buchen? Weil ein Euro-Konto mit dem Wise-Auszug in Euro abgestimmt werden können muss: Am Monatsende muss der Saldo des Kontos 1022 in EUR genau dem entsprechen, was Wise anzeigt. Legt man die Währungen zusammen, wird diese Kontrolle unmöglich, und ebenso die Neubewertung am Jahresende, da sie Währung für Währung erfolgt.
Die Buchführung erfolgt in Schweizer Franken oder in der für die Geschäftstätigkeit wesentlichen Währung (Art. 957a Abs. 4 OR); wird die Jahresrechnung in einer anderen Währung dargestellt, müssen die Werte zusätzlich in Franken angegeben werden (Art. 958d Abs. 3 OR). Für die grosse Mehrheit der KMU heisst das: Ein EUR-Konto führt seinen Saldo in Euro, und jede Buchung enthält zusätzlich ihren Wert in Franken.
Wise-Bewegungen verbuchen
Die sechs Bewegungen, die auf einem Wise-Konto immer wieder vorkommen, mit der jeweiligen Buchung. Die Kurse sind Beispiele (EUR/CHF um 0.94), die Kontonummern jene aus der Tabelle oben.
1. Wise von Ihrer Schweizer Bank aus aufladen
Sie überweisen CHF 5'000 von Ihrer Bank auf Ihren CHF-Saldo bei Wise. Das Geld wechselt nur die Tasche: kein Aufwand, kein Ertrag.
| Soll | Haben | CHF | Währung |
|---|---|---|---|
| 1021 Wise CHF | 1020 Bank (CHF) | 5'000.00 | – |
Wenn Sie beide Auszüge importieren (Bank und Wise), kommt dieselbe Überweisung zweimal an. Buchen Sie sie dann über das Transferkonto: Der Bankauszug ergibt 1090 an 1020, der Wise-Auszug 1021 an 1090, und das Konto 1090 steht wieder auf null.
2. Ein Kunde bezahlt Sie in Euro
Sie haben EUR 2'000 in Rechnung gestellt, gebucht mit CHF 1'880.00 zum Tageskurs des Rechnungsdatums (0.9400). Der Kunde zahlt einen Monat später auf Ihren EUR-Saldo; an diesem Tag steht der Euro bei 0.9350, also CHF 1'870.00. Die Forderung ist ausgeglichen, und die fehlenden CHF 10.00 sind ein realisierter Kursverlust.
| Soll | Haben | CHF | Währung |
|---|---|---|---|
| 1022 Wise EUR | 1100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 1'870.00 | EUR 2'000.00 |
| 6900 Finanzaufwand | 1100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | 10.00 | – |
3. Sie bezahlen einen Lieferanten in Euro
Eine Lieferantenrechnung über EUR 800, gebucht mit CHF 750.40 (0.9380), wird aus dem EUR-Saldo zum Kurs von 0.9360 bezahlt, also CHF 748.80. Die Verbindlichkeit ist ausgeglichen, und die Differenz von CHF 1.60 ist diesmal ein Kursgewinn.
| Soll | Haben | CHF | Währung |
|---|---|---|---|
| 2000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 1022 Wise EUR | 748.80 | EUR 800.00 |
| 2000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 6950 Finanzertrag | 1.60 | – |
4. Euro in Franken umrechnen bei Wise
Sie rechnen EUR 1'000 von Ihrem EUR-Saldo in Ihren CHF-Saldo um. Wise zieht EUR 3.80 Gebühren ab und rechnet die verbleibenden EUR 996.20 zum Kurs von 0.9365 um: CHF 932.94 gehen auf dem CHF-Saldo ein. Die Umrechnung betrifft beide Konten, und die Gebühren erhalten eine eigene Zeile.
| Soll | Haben | CHF | Währung |
|---|---|---|---|
| 1021 Wise CHF | 1022 Wise EUR | 932.94 | EUR 996.20 |
| 6940 Bankspesen | 1022 Wise EUR | 3.56 | EUR 3.80 |
Der EUR-Saldo sinkt insgesamt tatsächlich um EUR 1'000. Wurden die Euro zu einem anderen Kurs gebucht, zeigt sich die Differenz bei der Abstimmung oder bei der Neubewertung am Jahresende als Kursdifferenz.
5. Die Wise-Gebühren
Jede Wise-Gebühr ist ein eigenständiger Aufwand, gebucht in der Währung des Saldos, der sie bezahlt. Beispiel: EUR 1.20 Gebühren auf der Lieferantenzahlung oben. Aktivieren Sie beim Export die Option, die Gebühren separat ausweist: Jede Gebühr wird dann zu einer eigenen Zeile im Auszug.
| Soll | Haben | CHF | Währung |
|---|---|---|---|
| 6940 Bankspesen | 1022 Wise EUR | 1.12 | EUR 1.20 |
6. Eine Kartenzahlung
Ein Software-Abonnement über EUR 59.00, bezahlt mit der Wise-Karte und dem EUR-Saldo zum Kurs von 0.9360 belastet. Das ist ein gewöhnlicher Aufwand, gebucht auf dem üblichen Aufwandkonto.
| Soll | Haben | CHF | Währung |
|---|---|---|---|
| 6570 Informatikaufwand | 1022 Wise EUR | 55.22 | EUR 59.00 |
Reicht der Saldo der Währung nicht aus, rechnet Wise aus einem anderen Saldo um: Der Auszug zeigt dann eine Umrechnung, die wie im Beispiel 4 zu buchen ist. Und denken Sie bei einer im Ausland bezogenen Dienstleistung an die Bezugsteuer (siehe Abschnitt MWST).
Die Kursdifferenzen
Eine Zahlung in Euro wird in Franken gebucht, zu einem Kurs, den man wählen und stetig anwenden muss: dem von Wise tatsächlich angewandten Kurs, wenn eine Umrechnung stattfindet, sonst einem Referenz-Tageskurs (zum Beispiel dem von der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV publizierten). Zwischen dem Rechnungsdatum und dem Zahlungsdatum bewegt sich der Kurs: Das ist der Ursprung aller Kursdifferenzen.
Wise gibt an, zum mittleren Marktkurs umzurechnen und seine Gebühren separat zu verrechnen, statt sie im Kurs zu verstecken. Für die Buchhaltung ist das eine gute Nachricht: Der Kurs im Auszug liegt nahe am Referenzkurs, und die Kosten des Währungsumtauschs sind in einer Gebührenzeile sichtbar, statt im Betrag unterzugehen.
Realisiert oder nicht realisiert
Eine Differenz ist realisiert, wenn das Geschäft abgeschlossen ist: Der Kunde hat bezahlt, der Lieferant ist bezahlt, die Euro wurden umgerechnet (Beispiele 2 und 3). Sie ist nicht realisiert, solange Sie die Devisen oder die Forderung noch halten: Ein Saldo von EUR 4'000 ist je nach Tag, an dem man ihn betrachtet, mehr oder weniger Franken wert.
Die Neubewertung per 31. Dezember
Beim Abschluss wird jeder Fremdwährungssaldo zum Kurs des Bilanzstichtags umgerechnet. Beispiel: Ihr EUR-Saldo beträgt EUR 4'000.00 und steht mit CHF 3'770.00 in den Büchern. Am 31. Dezember steht der Euro bei 0.9300: Der Saldo ist CHF 3'720.00 wert, und Sie buchen einen nicht realisierten Kursverlust von CHF 50.00.
| Soll | Haben | CHF |
|---|---|---|
| 6900 Finanzaufwand | 1022 Wise EUR | 50.00 |
Ein nicht realisierter Verlust muss immer gebucht werden: Das ist das Vorsichtsprinzip. Bei einem nicht realisierten Gewinn ist es gängige Praxis, die Fremdwährungsguthaben ebenfalls zum Stichtagskurs neu zu bewerten; das Obligationenrecht lässt die Bewertung zum Kurs am Bilanzstichtag für Aktiven mit beobachtbarem Marktpreis an einem aktiven Markt zu (Art. 960b OR) und erlaubt die Bildung einer Schwankungsreserve. Die Wahl hat steuerliche Folgen: Entscheiden Sie sie mit Ihrem Treuhänder und bleiben Sie von Jahr zu Jahr dabei.
Die MWST auf Wise-Gebühren und Währungsumtausch
Die Gebühren, die Wise für eine Überweisung, eine Zahlung oder eine Währungsumrechnung verrechnet, gehören zu den Umsätzen im Zahlungs- und Überweisungsverkehr und mit gesetzlichen Zahlungsmitteln. Das Mehrwertsteuergesetz nimmt sie von der Steuer aus (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 19 MWSTG): Wise verrechnet darauf keine MWST.
Für Sie hat das zwei Folgen. Erstens gibt es keine Vorsteuer zurückzufordern: Die Wise-Gebühren werden mit ihrem Gesamtbetrag gebucht, ohne MWST-Code. Zweitens könnte man sich fragen, ob die Bezugsteuer anfällt, da Wise ein ausländischer Anbieter ist: Sie gilt nicht für Leistungen, die von der Steuer ausgenommen sind (Art. 45a MWSTG).
Was Sie mit Wise bezahlen, behält hingegen seine eigene MWST. Eine bei einem ausländischen Unternehmen bezogene Dienstleistung (eine Software, eine Beratungsleistung) kann der Bezugsteuer unterliegen, unabhängig vom Zahlungsmittel. Und für die MWST-Abrechnung werden Fremdwährungsbeträge zum von der ESTV publizierten Monatsmittelkurs oder Tageskurs umgerechnet (Art. 45 MWSTV), wobei die gewählte Methode mindestens während der ganzen Steuerperiode beizubehalten ist.
Gebühren für ein Wise-Business-Abonnement oder eine Karte sind nicht immer Zahlungsgebühren im engeren Sinn. Fragen Sie im Zweifel bei einer bestimmten Gebührenzeile Ihren Treuhänder oder die ESTV, wie sie zu behandeln ist.
Wise-Auszüge in Ihre Buchhaltung importieren
Wise-Bewegungen von Hand zu erfassen ist die häufigste Fehlerquelle. Mit dem elektronischen Auszug müssen Sie nichts abtippen.
Der CAMT.053-Export, mit jedem Programm
- 1Öffnen Sie in Wise im Web den betreffenden Saldo, dann das Menü (die drei Punkte) und «Auszüge und Berichte».
- 2Wählen Sie einen Kontoauszug, den Saldo und den Zeitraum (höchstens 365 Tage pro Auszug).
- 3Wählen Sie das Format CAMT.053 und aktivieren Sie die Option, die Gebühren separat ausweist.
- 4Wiederholen Sie das für jede Währung: ein Auszug pro Saldo, ein Saldo pro Buchhaltungskonto.
- 5Importieren Sie die Datei in Ihr Programm. In YESbusiness geschieht das unter Bank, auf dem Liquiditätskonto der jeweiligen Währung.
Wise bietet auch PDF, CSV, Excel, MT940 und QIF an. CAMT.053 ist der Standard der Schweizer Banken: Diesen lesen Schweizer Programme am besten. Bewahren Sie das PDF für Ihr Archiv auf.
Der Jahresabschluss: die Checkliste
- 1Stimmen Sie jeden Wise-Saldo ab: Am 31. Dezember entspricht der Saldo jedes Fremdwährungskontos, in seiner Währung, genau dem Wise-Auszug.
- 2Prüfen Sie, dass das Transferkonto auf null steht: Ein Restbetrag darauf ist eine nur einseitig gebuchte Überweisung.
- 3Bewerten Sie jeden Fremdwährungssaldo zum Stichtagskurs neu und buchen Sie die Kursdifferenz.
- 4Kontrollieren Sie, dass alle Wise-Gebühren des Jahres gebucht sind, ohne MWST.
- 5Einzelunternehmen: Nehmen Sie Privates aus dem Ergebnis heraus, auf das Privatkonto.
- 6Archivieren Sie die Auszüge des Jahres (PDF und CAMT.053): Buchungsbelege werden zehn Jahre aufbewahrt (Art. 958f OR).
Häufig gestellte Fragen
Ist Wise eine Bank? Ist mein Geld gesichert?
Wise ist keine Schweizer Bank, sondern ein Zahlungs- und E-Geld-Dienstleister, der das Geld seiner Kunden getrennt von den eigenen Mitteln hält. Die Wise-Saldi sind nicht durch esisuisse gedeckt, die Einlagensicherung der Banken in der Schweiz (bis CHF 100'000 pro Kunde). Ihre Kundenbedingungen nennen die Wise-Gesellschaft, mit der Sie den Vertrag abgeschlossen haben, und den geltenden Schutz.
Braucht ein Einzelunternehmen ein Wise-Business-Konto?
Gemäss den Bedingungen von Wise ist das private Konto der privaten Nutzung vorbehalten: Für eine selbständige Tätigkeit ist es das Business-Konto. Buchhalterisch gehören nur geschäftliche Bewegungen in die Buchhaltung; private Ausgaben über das Geschäftskonto gehen auf das Privatkonto.
Braucht es wirklich ein Buchhaltungskonto pro Währung?
Ja. Ein Konto pro Wise-Saldo (1021 Wise CHF, 1022 Wise EUR …) erlaubt es, jedes Konto mit dem Wise-Auszug in seiner eigenen Währung abzustimmen und jede Währung beim Abschluss neu zu bewerten. Ein einziges Konto, das die Währungen vermischt, lässt sich weder korrekt abstimmen noch korrekt neu bewerten.
Unterliegen die Wise-Gebühren der MWST?
Nein. Überweisungs-, Zahlungs- und Wechselgebühren sind von der MWST ausgenommene Umsätze (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 19 MWSTG). Es gibt also keine Vorsteuer zurückzufordern und keine Bezugsteuer auf diese Gebühren (Art. 45a MWSTG). Die Einkäufe, die Sie mit Wise bezahlen, behalten hingegen ihre eigene MWST-Behandlung.
Zu welchem Kurs wird eine Zahlung in Euro gebucht?
Zum von Wise tatsächlich angewandten Kurs, wenn eine Umrechnung stattfindet, sonst zu einem ein für alle Mal gewählten Referenz-Tageskurs, zum Beispiel jenem der ESTV. Für die MWST-Abrechnung schreibt die ESTV wahlweise ihren Monatsmittelkurs oder ihren Tageskurs vor, mit derselben Methode während der ganzen Steuerperiode.
Muss der Euro-Saldo per 31. Dezember neu bewertet werden?
Ja, jeder Fremdwährungssaldo wird zum Stichtagskurs umgerechnet. Ein nicht realisierter Kursverlust muss gebucht werden; bei einem nicht realisierten Gewinn ist es gängige Praxis, ebenfalls neu zu bewerten, mit der Möglichkeit einer Schwankungsreserve (Art. 960b OR). Legen Sie die Methode mit Ihrem Treuhänder fest und behalten Sie sie von Jahr zu Jahr bei.
Welchen Wise-Auszug soll ich für meine Buchhaltung exportieren?
Den Kontoauszug im Format CAMT.053, einen pro Saldo, mit der Option, die Gebühren separat auszuweisen. Das ist das Format der Schweizer Banken, das Schweizer Programme direkt importieren. Ein Auszug umfasst höchstens 365 Tage; bewahren Sie zusätzlich das PDF für das Archiv auf.
Wie bringe ich Wise in YESbusiness?
Erstellen Sie ein Liquiditätskonto pro Wise-Währung und importieren Sie dann unter Bank den CAMT.053-Auszug jedes Saldos. Die separat exportierten Wise-Gebühren kommen als eigene Zeilen an.
Quellen
- Obligationenrecht (OR), Art. 957 bis 960e: Buchführung und Rechnungslegung, Bewertung, Aufbewahrung
- Mehrwertsteuergesetz (MWSTG), Art. 21 Abs. 2 Ziff. 19 und Art. 45a
- Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV), Art. 45: Umrechnung von Fremdwährungen
- ESTV: Devisenkurse für die Mehrwertsteuer
- esisuisse: Einlagensicherung der Banken in der Schweiz
- Wise: Wie Wise Ihr Geld schützt
- Wise: einen Kontoauszug herunterladen
YESbusiness führt ein Liquiditätskonto pro Währung, importiert Ihre Wise-Auszüge und bereitet die MWST-Abrechnung vor. Zwei Wochen kostenlos testen.
Versuchen Sie es mit YESbusinessDieser Leitfaden wird von YESbusiness veröffentlicht. Er beschreibt die allgemeinen Regeln, die in der Schweiz am 7. Oktober 2026 gelten, und ersetzt nicht die Beratung durch einen Treuhänder für Ihre Situation. Die Kurse und Beträge in den Beispielen sind fiktiv. YESbusiness ist nicht mit Wise verbunden.