Contabilità svizzera con Wise: la guida

Perché le aziende svizzere usano Wise

Wise serve soprattutto a tre cose: ricevere pagamenti da clienti esteri in euro, dollari o sterline senza spese di cambio bancarie, pagare fornitori all'estero e pagare in valuta estera con la carta (abbonamenti software, trasferte). Un solo conto Wise contiene più saldi, uno per valuta, che si convertono dall'uno all'altro.

Per la contabilità, è proprio questo che richiede metodo: un conto Wise non è un conto bancario, sono più conti in valuta estera che convivono fianco a fianco, con spese e conversioni tra di loro.

Conto Wise personale o Business?

Wise è una banca?

No. Wise è un prestatore di servizi di pagamento e di moneta elettronica, non una banca svizzera. Non presta il denaro dei suoi clienti: lo tiene separato dai propri fondi, presso banche e in attivi liquidi a basso rischio (è ciò che Wise chiama protezione dei fondi).

Conseguenza pratica: i Suoi saldi Wise non sono coperti da esisuisse, la garanzia dei depositi svizzera, che protegge fino a CHF 100'000 per cliente i depositi presso le banche in Svizzera. L'entità Wise con cui ha stipulato il contratto, e il relativo regime di protezione, figurano nelle Sue condizioni per i clienti: le legga. Molte aziende tengono quindi il loro conto principale presso una banca svizzera e usano Wise come conto in valuta estera.

Ditta individuale: separare il privato dal professionale

Le condizioni di Wise riservano il conto personale a un uso personale. Un indipendente o una ditta individuale apre un conto Wise Business; poiché la ditta individuale non è una persona distinta dal suo titolare, Wise ne concede solo uno per persona. Una Sagl o una SA ha invece un proprio conto Business a suo nome.

Sul piano contabile, la regola è la stessa con o senza Wise: anche nella contabilità semplificata (entrate, uscite e situazione patrimoniale, art. 957 cpv. 2 CO, possibile sotto CHF 500'000 di cifra d'affari), nei conti entrano solo i movimenti professionali. Se delle spese private passano comunque dal conto Wise dell'attività, le registri sul conto privato (2850 nel piano contabile PMI) anziché tra i costi.

Un conto per valuta nel piano contabile

Ogni saldo Wise diventa un conto di liquidità a sé, nella valuta del saldo. Il piano contabile svizzero PMI colloca i conti bancari in 102x; basta aggiungervi una riga per ogni saldo Wise. I numeri qui sotto sono esempi, li adatti al Suo piano.

Perché non mettere tutto in un unico conto «Wise»? Perché un conto in euro deve poter essere riconciliato con l'estratto conto Wise in euro: a fine mese, il saldo del conto 1022 in EUR deve essere esattamente quello che mostra Wise. Se si uniscono le valute, questo controllo diventa impossibile, e anche la rivalutazione di fine anno, poiché si fa valuta per valuta.

Registrare i movimenti Wise

I sei movimenti ricorrenti su un conto Wise, con la registrazione da effettuare. I cambi sono esempi (EUR/CHF intorno a 0.94), i numeri di conto quelli della tabella qui sopra.

Le differenze di cambio

Un pagamento in euro si registra in franchi, a un cambio che occorre scegliere e applicare in modo costante: il cambio effettivamente applicato da Wise quando c'è una conversione, altrimenti un cambio del giorno di riferimento (per esempio quello pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni). Tra il giorno della fattura e il giorno del pagamento il cambio si muove: è l'origine di tutte le differenze di cambio.

Wise dichiara di convertire al tasso medio di mercato e di fatturare le sue spese a parte, invece di nasconderle nel cambio. Per la contabilità è una buona notizia: il cambio dell'estratto conto è vicino al cambio di riferimento, e il costo del cambio è visibile in una riga di spese invece di essere confuso nell'importo.

Realizzata o non realizzata

Una differenza è realizzata quando l'operazione è conclusa: il cliente ha pagato, il fornitore è stato pagato, gli euro sono stati convertiti (esempi 2 e 3). È non realizzata finché detiene ancora le valute o il credito: un saldo di EUR 4'000 vale più o meno franchi a seconda del giorno in cui lo si guarda.

La rivalutazione al 31 dicembre

Alla chiusura, ogni saldo in valuta estera è convertito al cambio del giorno di chiusura. Esempio: il Suo saldo EUR è di EUR 4'000.00 e figura nei conti per CHF 3'770.00. Al 31 dicembre l'euro vale 0.9300: il saldo vale CHF 3'720.00, e Lei registra una perdita di cambio non realizzata di CHF 50.00.

Una perdita non realizzata va sempre registrata: è il principio di prudenza. Per un utile non realizzato, la prassi corrente è di rivalutare anch'essi gli averi in valuta estera al cambio di chiusura; il Codice delle obbligazioni ammette la valutazione al corso del giorno di chiusura del bilancio per gli attivi che hanno un prezzo osservabile su un mercato attivo (art. 960b CO), e permette di costituire una riserva di fluttuazione. La scelta ha effetti fiscali: la decida con il Suo fiduciario e la mantenga da un anno all'altro.

L'IVA sulle spese Wise e sul cambio

Le spese che Wise fattura per un bonifico, un pagamento o una conversione di valute rientrano nelle operazioni concernenti i pagamenti, i bonifici e i mezzi di pagamento legali. La legge sull'IVA le esclude dal campo dell'imposta (art. 21 cpv. 2 n. 19 LIVA): Wise non fattura IVA su di esse.

Per Lei, due conseguenze. Innanzitutto, non c'è imposta precedente da recuperare: le spese Wise si registrano per il loro importo totale, senza codice IVA. In secondo luogo, poiché Wise è un prestatore estero, ci si potrebbe chiedere se si applichi l'imposta sull'acquisto: non si applica alle prestazioni escluse dal campo dell'imposta (art. 45a LIVA).

Ciò che paga con Wise, invece, mantiene la propria IVA. Un servizio acquistato da un'azienda estera (un software, una prestazione di consulenza) può essere soggetto all'imposta sull'acquisto, qualunque sia il mezzo di pagamento. E per il rendiconto IVA, gli importi in valuta estera si convertono al corso medio mensile o al corso del giorno pubblicati dall'AFC (art. 45 OIVA); il metodo scelto va mantenuto almeno per l'intero periodo fiscale.

Importare gli estratti conto Wise nella Sua contabilità

Inserire a mano i movimenti Wise è la fonte di errori più comune. L'estratto conto elettronico evita di dover ridigitare qualsiasi cosa.

L'esportazione CAMT.053, con qualsiasi software

1. 1In Wise sul web, apra il saldo interessato, poi il menu (i tre puntini) e «Estratti conto e report».
2. 2Scelga un estratto conto, il saldo e il periodo (al massimo 365 giorni per estratto).
3. 3Scelga il formato CAMT.053 e selezioni l'opzione che mostra le spese separatamente.
4. 4Ripeta per ogni valuta: un estratto per saldo, un saldo per conto contabile.
5. 5Importi il file nel Suo software. In YESbusiness, si trova in Banca, sul conto di liquidità della valuta.

Wise offre anche PDF, CSV, Excel, MT940 e QIF. Il CAMT.053 è lo standard delle banche svizzere: è quello che i software svizzeri leggono meglio. Conservi il PDF per il Suo archivio.

La chiusura dell'esercizio: la lista

1. 1Riconcili ogni saldo Wise: al 31 dicembre, il saldo di ogni conto in valuta estera, nella sua valuta, è esattamente quello dell'estratto conto Wise.
2. 2Verifichi che il conto di trasferimento sia a zero: un importo che vi rimane è un trasferimento registrato da un solo lato.
3. 3Rivaluti ogni saldo in valuta estera al cambio di chiusura e registri la differenza di cambio.
4. 4Controlli che le spese Wise dell'anno siano tutte registrate, senza IVA.
5. 5Ditta individuale: tolga dal risultato ciò che era privato, sul conto privato.
6. 6Archivi gli estratti conto dell'anno (PDF e CAMT.053): i documenti contabili si conservano per dieci anni (art. 958f CO).

Domande frequenti